Steeds meer ondernemers leveren producten of diensten aan klanten buiten Nederland. Dat is goed nieuws voor je bedrijf, maar brengt ook extra regels met zich mee – vooral op het gebied van btw. Want zodra je internationaal onderneemt, moet je weten in welk land je btw betaalt, welk tarief je moet gebruiken en hoe je die btw eventueel terugvraagt.
In deze blog leggen we stap voor stap uit wat je moet weten als je binnen of buiten de EU verkoopt, diensten levert of zakelijke kosten maakt.
Waar betaal je btw? In Nederland of in het buitenland?
De eerste vraag is: waar vindt de levering of dienst plaats voor de btw?
- Als de prestatie in Nederland plaatsvindt, dan geldt Nederlandse btw.
- Vindt de prestatie plaats in het buitenland, dan gelden de btw-regels van dat land.
Let op: de fysieke plek waar je werkt is niet altijd bepalend voor de btw. De regels verschillen bovendien voor goederen en diensten. Daarom leggen we deze apart uit.
Levering van goederen
- Aan ondernemers binnen de EU
Lever je goederen aan een ondernemer in een ander EU-land en heeft die een geldig btw-nummer? Dan mag je meestal het 0% btw-tarief toepassen. Voorwaarden:
- De goederen worden vanuit Nederland naar het buitenland vervoerd.
- Je hebt het btw-nummer van de klant gecontroleerd.
- Je geeft de levering aan in je btw-aangifte én in de opgaaf ICP.
- Aan consumenten binnen de EU (afstandsverkopen)
Verkoop je via een webshop aan particulieren in andere EU-landen? Dan geldt sinds 1 juli 2021 een drempel van €10.000 omzet per jaar (voor alle EU-landen samen):
- Blijf je onder die grens? Dan mag je Nederlandse btw blijven rekenen.
- Ga je eroverheen? Dan moet je btw rekenen van het land van de klant.
Je kunt dit eenvoudig regelen via het éénloketsysteem (OSS) van de Belastingdienst. Daar geef je de buitenlandse btw aan in je Nederlandse aangifte.
Bij export naar landen buiten de EU (zoals de VS of Zwitserland) is meestal het 0% btw-tarief van toepassing. Maar je moet dan wel kunnen aantonen dat de goederen de EU daadwerkelijk hebben verlaten. De levering geef je op in je Nederlandse btw-aangifte.
Let op: voor specifieke situaties zoals dropshipping, ABC-leveringen of nieuwe vervoermiddelen gelden soms andere regels. Vraag bij twijfel advies aan een btw-specialist.
Verrichten van diensten
- Aan ondernemers binnen de EU
Hoofdregel: de dienst is belast in het land van de klant. Je verlegt de btw naar de klant en vermeldt “btw verlegd” op de factuur. De klant geeft de btw aan in zijn eigen land. Jij verwerkt de dienst in je btw-aangifte en in de ICP-opgaaf.
Let op: voor diensten m.b.t. vastgoed, evenementen, vervoer of catering kunnen uitzonderingen gelden.
- Aan ondernemers buiten de EU
Ook hier geldt meestal dat de dienst belast is in het land van de klant. Je hoeft in Nederland geen btw te berekenen of af te dragen. Informeer wel in het buitenland of daar verplichtingen gelden.
Hoofdregel: de dienst is in Nederland belast. Je rekent dan Nederlandse btw. Voor sommige diensten (zoals advies, reclame of digitale diensten) kunnen afwijkende regels gelden, afhankelijk van het land van de klant. Laat je hierover goed informeren.
Wat als je buitenlandse btw hebt betaald?
Heb je in het buitenland btw betaald op zakelijke kosten, zoals tanken in Duitsland of een hotelovernachting in Frankrijk tijdens een zakenreis? Dan kun je deze btw terugvragen via de Nederlandse Belastingdienst.
Hoe werkt dat?
- Ga naar eubtw.belastingdienst.nl/netp
- Vraag op tijd inloggegevens aan als je die nog niet hebt
- Dien je teruggaafverzoek vóór 1 oktober 2025 in voor btw over 2024
Zorg dat je:
- Facturen goed bewaart
- Alles per EU-land opgeeft
- Per land minstens € 50 aan btw terugvraagt
Europese kleineondernemersregeling (EU-KOR)
Vanaf 1 januari 2025 kun je de Kleineondernemersregeling (KOR) ook toepassen in andere EU-landen. Voorwaarden:
- Je bedrijf is gevestigd in Nederland.
- Je totale EU-omzet is maximaal €100.000 per jaar.
- Je meldt je per EU-land aan voor de regeling.
Met de EU-KOR hoef je in die landen geen btw-aangifte te doen. Je geeft elk kwartaal wél aan de Belastingdienst door hoeveel omzet je per land hebt behaald.
Let op: in Nederland geldt daarnaast een omzetgrens van €20.000 voor toepassing van de KOR.
Tot slot
De btw-regels voor internationale handel lijken eenvoudig, maar in de praktijk zijn er veel uitzonderingen. Bijna geen enkele situatie is standaard.
Laat je daarom goed informeren en voorkom fouten, boetes of onnodige belasting. Neem contact op met Casper Lacroix, Erwin Gritter of je vaste contactpersoon bij ZMGroep.
Bron: SRA Advieswijzer “Btw en buitenland” (01-05-2025)
Disclaimer: Deze gids is gebaseerd op de SRA-advieswijzer. Ondanks zorgvuldige samenstelling aanvaarden wij geen aansprakelijkheid voor onvolledigheden of onjuistheden. Neem bij twijfel altijd contact op met een btw-adviseur.
