Fietsen en autorijden met belastingvoordeel? Het kan nog steeds, maar de regels veranderen snel. In dit artikel lees je wat je in 2025 moet weten over de fiets van de zaak en de auto van de zaak. Ook geven we je praktische tips en wijzen we op belangrijke fiscale voordelen.
Fiets van de zaak: wat zijn de regels?
1. Bijtelling voor de fiets van de zaak Vanaf 2020 geldt een bijtelling van 7% van de consumentenadviesprijs als de fiets ook privé wordt gebruikt. Dat is bijvoorbeeld het geval bij woon-werkverkeer. De fiets blijft eigendom van de werkgever of wordt geleaset. Leaset de werknemer zelf en krijgt hij/zij de kosten vergoed? Dan geldt dezelfde regeling.
2. Geen reiskostenvergoeding meer Als de werknemer met de fiets naar het werk gaat of zakelijke ritten maakt, is een onbelaste reiskostenvergoeding niet meer mogelijk. Er is dan namelijk geen sprake van een privévervoermiddel.
3. Afspraken en cafetariaregeling Werkgever en werknemer mogen afspraken maken over het gebruik als de fiets wordt gecombineerd met een privévoertuig. Op basis daarvan mag een vaste vergoeding worden gegeven. Ook kan de fiets worden aangeboden via een cafetariaregeling, waarbij brutoloon wordt ingeleverd. De bijtelling van 7% blijft dan wel gelden, maar andere kosten zoals laadkosten kunnen onbelast worden vergoed.
4. Fiets is eigendom werknemer Wordt de fiets verstrekt of vergoed? Dan is het belast loon. Via de werkkostenregeling (WKR) kan dit belastingvrij zijn. Er geldt dan géén bijtelling. Voor zakelijke kilometers kan een vergoeding van € 0,23 per km (2025) worden gegeven.
5. DGA’s en ondernemers De regels gelden ook voor DGA’s. Zelfstandig ondernemers tellen de 7%-bijtelling op bij de winst, maar deze mag niet hoger zijn dan de werkelijke kosten van de fiets.
6. Wat valt onder ‘fiets’? E-bikes, speedpedelecs, racefietsen en mountainbikes vallen onder de regeling. De bijtelling geldt ook bij enkel privégebruik. Let op: rittenregistratie geldt niet voor fietsen.
7. Btw en investeringsaftrek Btw op een fiets is onder voorwaarden aftrekbaar tot € 130. Ondernemers hebben ruimere aftrekmogelijkheden, mits privégebruik goed wordt uitgesloten. Voor zakelijke fietsen gelden ook de KIA en (bij bakfietsen) MIA/Vamil.
8. Handige tip Wil je de fiets na een paar jaar overnemen? Dat kan voordelig: bij 20% afschrijving per jaar is er na enkele jaren een lage overnameprijs. Daarna vervalt de bijtelling en kun je zakelijke kilometers vergoed krijgen.
Auto van de zaak: bijtelling en fiscale voordelen
1. Bijtelling per type auto De standaardbijtelling voor auto’s is 22% van de cataloguswaarde. Voor elektrische auto’s geldt nog een korting, afhankelijk van het jaar van tenaamstelling. In 2025 is de bijtelling voor nieuwe elektrische auto’s:
- 17% tot € 30.000, daarna 22%
- Waterstof- en zonnecelauto’s: 17% over de hele waarde
- Overige auto’s: 22%
Vanaf 2026 geldt 22% voor alle auto’s, ook elektrische. Voor auto’s ouder dan 15 jaar geldt een bijtelling van 35% over de waarde in het economisch verkeer. Rijd je minder dan 500 kilometer privé? Dan vervalt de bijtelling helemaal.
2. Milieu-investeringsaftrek (MIA) In 2025 is er geen KIA meer voor auto’s, maar wel MIA voor bepaalde schone voertuigen:
- Waterstof personenauto: 45%, max € 75.000
- Zonnecel personenauto: 36%, max € 100.000
- Waterstof bestelauto: 45%, max € 125.000 Aanmelden moet binnen 3 maanden bij RVO.
3. Motorrijtuigenbelasting (MRB)
- Volledige elektrische auto: 75% korting op mrb
- Plug-in hybride (≤ 50 g/km): 25% korting
- Elektrische bestelauto’s: 75% korting bij >10% zakelijk gebruik
4. BPM en wijzigingen in 2025 Vanaf 2025 wordt ook bpm geheven op elektrische personenauto’s. Alleen elektrische bestelauto’s blijven vrijgesteld. Voor ondernemers geldt geen bpm-vrijstelling meer voor aankopen vanaf 2025.
