De Wet tegenbewijsregeling box 3 is op 8 juli 2025 aangenomen door de Eerste Kamer. De regels voor het tegenbewijs zijn nu dus definitief. Met het formulier OWR, dat inmiddels via Mijn Belastingdienst beschikbaar is, kun je een beroep doen op de tegenbewijsregeling. Wij kunnen dat namens jou op korte termijn via onze aangiftesoftware doen.
Hoge Raad: aanvullend rechtsherstel box 3
Op 6 juni 2024 oordeelde de Hoge Raad dat u in box 3 het – door de Hoge Raad gedefinieerde – werkelijke rendement in aanmerking mag nemen als dit lager is dan het wettelijke vastgestelde rendement. De Hoge Raad gaf daarbij, en ook in latere arresten, aanwijzingen hoe dit werkelijke rendement berekend moet worden.
Wet tegenbewijsregeling box 3
De Wet tegenbewijsregeling box 3 is gebaseerd op de aanwijzingen van de Hoge Raad. Als het werkelijk rendement lager is dan het wettelijk vastgestelde rendement kun je mogelijk een beroep doen op deze tegenbewijsregeling.
Let op! Is jouw werkelijke rendement hoger, dan hoef je niets te doen. Gelukkig hoef je dan niet meer box 3-heffing te betalen dan op basis van het wettelijk vastgestelde rendement. Niet iedereen komt voor de tegenbewijsregeling box 3 in aanmerking. Wij verwijzen je hiervoor naar onze eerdere bijdrage
Brieven Belastingdienst
Om gebruik te maken van de tegenbewijsregeling, moet je verplicht gebruikmaken van het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR). Is je aanslag inkomstenbelasting over het betreffende jaar nog niet definitief, dan krijg je van de Belastingdienst een brief. In deze brief staat dat je gebruik kunt maken van de tegenbewijsregeling.
Let op! De Belastingdienst stuurt deze brief naar jou als belastingplichtige, en niet naar ons als jouw adviseur. Ontvang je zo’n brief en wil je dat wij voor je nagaan of je in aanmerking komt voor de tegenbewijsregeling en/of wij het formulier OWR voor je vullen , lever deze dan zo spoedig mogelijk bij ons in. Je krijgt namelijk maar een beperkte termijn om het formulier OWR in te vullen. Dat is 26 weken als wij de aangifte voor je hebben ingediend en 12 weken als je zelf de aangifte indiende.
Houd er rekening mee dat je per belastingjaar een brief krijgt van de Belastingdienst. Die brieven komen waarschijnlijk ook niet allemaal tegelijk.
Loopt er bezwaar of een verzoek om ambtshalve vermindering tegen een of meerdere belastingjaren? Dan ontvang je van de Belastingdienst een brief om dit bezwaar of verzoek te motiveren. Deze brief kan meerdere belastingjaren bevatten. Lever ook deze motiveringsbrief snel bij ons in na ontvangst. De maximale reactietermijn voor deze brieven is namelijk maar 12 weken.
Verzamel alvast jouw gegevens
Wil je een beroep doen op de tegenbewijsregeling, verzamel dan alvast de gegevens die nodig zijn voor de berekening en onderbouwing van het werkelijke rendement. Dat voorkomt straks vertraging waardoor mogelijk de inlevertermijn van het formulier OWR niet gehaald wordt.
Definitieve aanslag
Ontvangt je een definitieve aanslag? Dan kan het verstandig zijn om tijdig bezwaar te maken tegen deze aanslag. In sommige gevallen is het formulier OWR misschien onvoldoende. Neem daarom bij ontvangst van een definitieve aanslag contact met ons op om met ons na te gaan wat in jouw situatie verstandig is te doen.
