Tien actuele loonontwikkelingen op een rij (2025)

De afgelopen periode zijn er veel veranderingen aangekondigd die van invloed zijn op werkgevers, werknemers en ondernemers. Hieronder lees je tien belangrijke ontwikkelingen op het gebied van lonen en arbeidsrelaties.

1. 52% belasting op bijtelling auto van de zaak met CO₂-uitstoot

Vanaf 2027 wil het kabinet een nieuwe pseudo-eindheffing invoeren:

• Werkgevers betalen dan 52% belasting over de bijtelling van een auto van de zaak met CO₂-uitstoot.

• Deze heffing geldt niet voor elektrische auto’s of als de auto niet voor privégebruik beschikbaar is gesteld.

• Het voorstel wordt naar verwachting op Prinsjesdag gepresenteerd.

2. Wet ‘Meer zekerheid voor flexwerkers’ ingediend

Op 19 mei 2025 is dit wetsvoorstel bij de Tweede Kamer ingediend. Belangrijke punten:

• Uitzendkrachten krijgen gelijke arbeidsvoorwaarden als werknemers van de inlener.

• De wachttijd van zes maanden na drie tijdelijke contracten wordt verlengd naar vijf jaar.

• Oproepcontracten worden vervangen door vaste basiscontracten met minimale roosteruren.

3. Nieuwe fiscale regeling voor aandelenopties bij start-ups en scale-ups

Het kabinet werkt aan een regeling waarin:

• Slechts 65% van het voordeel uit aandelenopties belast wordt.

• Belastingheffing wordt uitgesteld tot het moment dat de aandelen worden verkocht.

• Dit moet het voor start- en scale-ups aantrekkelijker maken om personeel te belonen met opties.1

4. RVU-regeling versoepeld tot en met 2028

De versoepeling van de RVU-heffing blijft nog drie jaar langer gelden:

• Tot en met 2028 geldt geen 52%-heffing tot een maandbedrag van € 2.273.

• Dit geldt alleen bij een gerichte inzet voor zwaar werk.

• De drempel wordt verhoogd met € 300 per maand.

• De RVU-heffing zelf stijgt vanaf 2026 stapsgewijs naar 65% in 2028.

5. Verhoging minimumjeugdloon en afschaffing bbl-loonstaffel

Per 1 januari 2027 gaan de minimumjeugdlonen omhoog. Enkele aanpassingen:

• 20-jarigen: van 80% naar 87,5% van het wettelijk minimumloon

• 19-jarigen: van 60% naar 75%

• 18-jarigen: van 50% naar 62,5%

• 17-jarigen: van 39,5% naar 50%

• 16-jarigen: van 34,5% naar 40%
  Ook wordt de bbl-loonstaffel afgeschaft, waardoor bbl-studenten recht krijgen op het volledige minimumjeugdloon. Daarnaast wordt het inhoudingspercentage voor huisvestingskosten vanaf 2026 jaarlijks met 5% verlaagd.

6. Belastingrente: massaal bezwaarprocedure gestart

Een rechter oordeelde dat belastingrente op Vpb-aanslagen onredelijk hoog kan zijn.

• Alle bezwaren tegen belastingrente (vanaf 1 oktober 2020) vallen nu onder een massaalbezwaarprocedure.

• De Belastingdienst behandelt deze pas na een definitieve uitspraak in de rechtspraak.

• Let op: je moet nog steeds tijdig bezwaar maken (binnen zes weken na de aanslag).

7. Toelatingsstelsel voor uitzendbureaus vanaf 2027

Vanaf 1 januari 2027 geldt een nieuw stelsel:

• Alleen toegelaten uitleners mogen nog arbeidskrachten inzetten.

• Voor toelating is nodig: een VOG, een waarborgsom (€ 100.000, voor starters € 50.000), en naleving van relevante wetgeving.

• Inleners mogen alleen nog personeel inhuren via toegelaten bureaus.

8. Wetsvoorstel Vbar & initiatiefwet Zelfstandigenwet

Op 7 juli 2025 is het wetsvoorstel Vbar ingediend. Belangrijke punten:

• Duidelijkere criteria voor werknemerschap versus zelfstandigheid.

• Rechtsvermoeden: bij een uurtarief onder € 36 mag een zzp’er stellen dat hij werknemer is; de opdrachtgever moet dan aantonen dat dat niet zo is.
  Daarnaast ligt er een initiatiefwet met:

• Twee toetsen: de zelfstandigentoets en de werkrelatietoets

• Een nieuwe toetsingscommissie voor meer duidelijkheid

• Ook hierin wordt een rechtsvermoeden bij lage tarieven voorgesteld.

9. Aanpassingen in loonkostenvoordelen (LKV)

Per 1 januari 2026 verandert de doelgroep voor loonkostenvoordelen:

• Structureel recht op LKV voor werknemers uit de banenafspraak.

• Geen doelgroepverklaring meer nodig.

• Wajongers zonder arbeidsvermogen en mensen met een IVA-uitkering vallen voortaan ook onder deze regeling.

• Voor scholingsbelemmerden en beschut werk vervalt het recht op LKV.

10. Voorstel: vereenvoudigde inlenersaansprakelijkheid

Het kabinet wil de Belastingdienst meer mogelijkheden geven om inleners aansprakelijk te stellen:

• De aansprakelijkheid kan worden vastgesteld op 35% van de factuursom, zonder nader onderzoek.

• Uitzendbureaus in het register gelden automatisch als uitlener.

• In beide gevallen komt er een mogelijkheid voor tegenbewijs.