Heeft u momenteel een eenmanszaak, maatschap of vof? Dan kan het in bepaalde situaties aantrekkelijk zijn om uw onderneming onder te brengen in een bv (besloten vennootschap).
Of dat voor u verstandig is, hangt af van verschillende factoren. Niet alleen fiscale regels spelen een rol, maar ook zaken als aansprakelijkheid, bedrijfscontinuïteit en toekomstplannen.
In dit artikel zetten we de belangrijkste aandachtspunten overzichtelijk voor u op een rij.
1. Schenken aan uw kind
Een schenking is een eenvoudige manier om vermogen over te dragen. Door gebruik te maken van vrijstellingen kunt u belasting besparen – zowel nu als later bij uw overlijden.
Jaarlijkse vrijstelling 2026
In 2026 kunt u uw kind belastingvrij schenken:
Is uw kind (of diens partner) tussen de 18 en 40 jaar? Dan geldt een eenmalig verhoogde vrijstelling van € 33.129.
Voor een kostbare studie kan de vrijstelling zelfs eenmalig worden verhoogd tot € 69.009.
2. Schenken en erfbelasting besparen
Door tijdens uw leven te schenken, verkleint u uw nalatenschap. Dat kan erfbelasting besparen.
In 2026 gelden voor kinderen de volgende tarieven:
-
10% tot € 158.669
-
20% over het meerdere
Voor (achter)kleinkinderen zijn de tarieven hoger (18% en 36%).
Schenkbelasting kent dezelfde tarieven als de erfbelasting.
3. Papieren schenking
Wilt u schenken, maar het geld nog niet daadwerkelijk overmaken? Dan kunt u kiezen voor een schenking onder schuldigerkenning (papieren schenking).
U erkent dat u een bedrag schuldig bent aan uw kind, dat pas bij overlijden opeisbaar is. Voor erfbelastingbesparing moet u jaarlijks minimaal 6% rente betalen.
Let op:
-
Een notariële akte is noodzakelijk om erfbelasting te voorkomen.
-
De vordering en schuld moeten in box 3 worden aangegeven.
-
In 2026 geldt in box 3 een verschil tussen het forfaitair rendement op de vordering (6%) en de aftrekbare schuld (voorlopig 2,70%).
4. Schenken onder voorwaarden
Wilt u voorkomen dat de schenking bij een echtscheiding bij de schoonfamilie terechtkomt? Dan kunt u een uitsluitingsclausule opnemen.
U kunt ook opnemen dat de schenking herroepbaar is, zodat u financieel niet afhankelijk wordt van uw kind.
5. Bedrijfsopvolging in de familie
Wilt u uw onderneming overdragen aan uw kind? Dan kunnen onder voorwaarden de volgende regelingen van toepassing zijn:
In 2026 bedraagt de vrijstelling binnen de BOR:
-
100% tot € 1.543.500
-
75% over het meerdere
De onderneming moet wel actief zijn; beleggingsvermogen valt buiten de regeling.
6. Geld lenen aan uw kind
In plaats van schenken kunt u ook een lening verstrekken.
Belangrijk is dat u zakelijke voorwaarden hanteert:
-
Rente
-
Looptijd
-
Aflossing
-
Zekerheden
Let op box 3
In 2026 wordt in box 3 gerekend met een forfaitair rendement van 6% op uw vordering, terwijl voor uw kind een schuld lager wordt gewaardeerd (voorlopig 2,70%).
7. Eigenwoninglening
Leent u geld voor de eigen woning van uw kind? Dan kan de rente aftrekbaar zijn bij uw kind, mits:
-
De lening in maximaal 30 jaar annuïtair en/of lineair wordt afgelost
-
De lening wordt opgegeven in de aangifte
-
Bij voorkeur een hypotheek wordt gevestigd
- De gemaakte afspraken schriftelijk vastgelegd zijn
8. Lening én schenking combineren
U kunt een lening combineren met een jaarlijkse schenking binnen de vrijstelling. Zo kan uw kind renteaftrek hebben én ontvangt het (een deel van) de betaalde rente belastingvrij terug.
Belangrijk: rente en schenking mogen niet met elkaar worden verrekend.
9. Wlz en vermogen
Let op dat schenkingen invloed kunnen hebben op uw eigen bijdrage voor de Wet langdurige zorg (Wlz). Hierbij wordt in principe gekeken naar het vermogen van twee jaar eerder. Onder omstandigheden kunt u echter een peildatumverzoek wijziging doen. Dan wordt voor de eigenbijdrage uitgegaan van het actuele (lagere) vermogen.
Dat is gunstig als uw vermogen veel lager is, bijvoorbeeld door schenkingen die u gedaan heeft.
Wilt u weten wat in uw situatie verstandig is?
Schenken en lenen aan kinderen vraagt om maatwerk. Fiscale regels, box 3, erfbelasting, bedrijfsopvolging en uw eigen financiële zekerheid spelen allemaal een rol.
Heeft u vragen of wilt u uw mogelijkheden bespreken? Neem gerust contact met ons op. Wij helpen u graag bij het maken van een doordachte keuze.
