Het einde van het jaar nadert en daarmee ook de fiscale peildatum van 1 januari 2026. Voor veel ondernemers en dga’s biedt de laatste maand van 2025 nog belangrijke kansen om belasting te besparen en financiële risico’s te voorkomen. Uit de jaarlijkse eindejaarstips komen drie onderwerpen duidelijk naar voren als meest urgent.
1. Box-3 planning: voorkom een hogere belastingdruk in 2026
In 2026 geldt opnieuw een forse kloof tussen het fictieve rendement op spaargeld (1,44%) en overige bezittingen (6%). Dat betekent dat ondernemers met privévermogen nog maar enkele weken hebben om aankopen, aflossingen of verschuivingen te doen die hun belastingdruk aanzienlijk kunnen verlagen. Met name het voor 31 december betalen van grote uitgaven — zoals een auto, verbouwing of andere vrijgestelde bezittingen — kan gunstig zijn, omdat dit uw belastbare vermogen verlaagt.
Let wel: de wet kent strenge regels tegen peildatumarbitrage. Tijdelijke verschuivingen rond 1 januari zijn niet toegestaan.
2. Controleer uw voorlopige aanslag en voorkom hoge belastingrente
De belastingrente blijft uitzonderlijk hoog: 6,5% voor de inkomstenbelasting en zelfs 9% voor de vennootschapsbelasting. Een te lage voorlopige aanslag 2025 kan daardoor een dure verrassing opleveren. Door nog dit jaar een aangepaste voorlopige aanslag aan te vragen, voorkomt u renteheffing en verlaagt u tegelijk uw box-3-vermogen op de peildatum.
Ook bij een te hoge aanslag is actie verstandig: de Belastingdienst vergoedt vrijwel nooit rente, waardoor uw geld feitelijk renteloos vaststaat.
3. Slim investeren om optimaal gebruik te maken van de KIA
Voor ondernemers die willen investeren, is 2025 een strategisch jaar. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) kan oplopen tot 28% bij investeringen tussen €2.901 en €70.602. Wie net onder deze grens zit, kan met een kleine extra investering alsnog recht krijgen op aftrek.
Ondernemers die juist te veel investeren, doen er goed aan aankopen te spreiden over 2025 en 2026 om aftrekverlies te voorkomen. Ook geldt: van nog niet in gebruik genomen investeringen moet binnen twaalf maanden minimaal 25% zijn aanbetaald, anders vervalt de aftrek.
Volledige lijst met fiscale aandachtspunten beschikbaar
Bovenstaande drie onderwerpen zijn de meest urgente, maar het volledige document bevat een breed overzicht van alle fiscale aandachtspunten voor ondernemers, dga’s, werkgevers, woningeigenaren en particulieren richting 2026. Daarin wordt onder andere ingegaan op schenkingen, heffingskortingen, investeringsregelingen, toeslagen, autokosten en wijzigingen in de vennootschapsbelasting.
Wilt u een volledige overzicht of wilt u bespreken welke aandachtspunten specifiek voor uw situatie relevant zijn? Wij helpen u graag verder.
